Guía del autónomo 2026
Lo esencial para empezar y no perderte nada: cómo darte de alta, qué impuestos pagas, qué gastos puedes deducir y qué fechas tienes que tener en el calendario.
Cómo darte de alta como autónomo
Paso a paso
1
Alta en Hacienda (AEAT)
Modelo 037 (el simplificado) o 036. Elige el epígrafe IAE que corresponda a tu actividad. Se hace antes de iniciar la actividad. Online con Cl@ve, certificado digital o presencialmente.
2
Alta en la Seguridad Social (RETA)
En la web de la Seguridad Social o en cualquier CAISS. Tienes hasta el día anterior al inicio de actividad. Puedes hacerlo de forma simultánea con el alta en Hacienda.
3
Cuenta bancaria profesional
No es obligatoria por ley, pero es muy recomendable separar los cobros y pagos profesionales de los personales. Simplifica la contabilidad y las inspecciones.
4
Contrata un seguro de RC si aplica
Responsabilidad civil profesional. Obligatorio en algunas profesiones (abogados, médicos, ingenieros) y muy recomendable en general. El coste es deducible.
Tarifa reducida 2026
80 € / mes durante 12 meses
Si nunca has sido autónomo o llevas más de 2 años sin cotizar al RETA, tienes derecho a la cuota reducida.
Primeros 12 meses: 80 €/mes
Prórroga 12 meses más: 80 €/mes si tus ingresos no superan el SMI (17.094 €/año en 2026)
Aplicable también a menores de 30 años y mujeres menores de 35
Trámites optativos pero útiles
Inscripción en el Registro Mercantilsolo si constituyes una SL o SA
Registro de marcasi tu nombre comercial es diferenciador
Licencia de apertura municipalsi tienes local físico
Gestoría o asesoría fiscalmuy recomendable el primer año
Impuestos del autónomo: IVA e IRPF
IVA — Modelo 303
¿Qué es?
Liquidación trimestral del IVA. Diferencia entre el IVA que cobras (repercutido) y el que pagas en tus compras (soportado). Si cobras más del que pagas, ingresas la diferencia a Hacienda.
Tipo general: 21%la mayoría de servicios y productos
Tipo reducido: 10%alimentación, hostelería, transporte...
Tipo superreducido: 4%pan, leche, medicamentos, libros...
Exento de IVAformación, sanidad, servicios financieros...
IRPF — Modelo 130
¿Qué es?
Pago fraccionado del IRPF. Se ingresa el 20% del beneficio neto del trimestre (ingresos menos gastos deducibles), descontando lo que ya te han retenido tus clientes.
Estimación directa simplificada
La mayoría de autónomos tributan así. Gastos deducibles reales más un 5% adicional de difícil justificación (máx. 2.000 €). No presentas modelo 130 si más del 70% de tus ingresos ya llevan retención.
Declaraciones anuales
Modelo 100 — IRPF anualdel 1 de abril al 30 de junio
Modelo 390 — Resumen anual IVAdel 1 al 30 de enero
Modelo 347 — Operaciones con tercerosfebrero; si superas 3.005 € con un mismo cliente/proveedor
Libros obligatorios
Libro de facturas emitidas
Libro de facturas recibidas
Libro de bienes de inversiónsi tienes activos amortizables
Libro de provisiones y suplidossi aplica a tu actividad
No hace falta presentarlos, pero Hacienda puede pedírtelos en una inspección. Consérvalo todo 4 años.
Gastos deducibles del autónomo
Recuerda: un gasto es deducible si está vinculado a la actividad, está justificado con factura y está contabilizado. Las facturas simplificadas (tickets) no siempre bastan.
% deducible
100%
Cuota RETA
El principal gasto deducible de todo autónomo
100%
Gestoría y asesoría
Si lo llevas con un profesional
100%
Material de oficina y equipos
Ordenadores, periféricos, mobiliario...
100%
Software y suscripciones
Cloud, SaaS, licencias de uso profesional
100%
Formación relacionada con la actividad
Cursos, libros, conferencias
100%
Publicidad y marketing
Anuncios, diseño, web profesional
100%
Seguros profesionales
RC, accidentes, baja por enfermedad...
100%
Suministros del local
Luz, agua, alquiler si es exclusivo
50%
Teléfono y conexión a internet
Si hay uso mixto personal/profesional
50%
Suministros en vivienda
Si trabajas desde casa (prorrata)
~
Vehículo y combustible
Solo si uso exclusivo profesional (difícil de justificar)
~
Dietas y restauración
Con límites diarios y requisitos de justificación
En estimación directa simplificada puedes añadir un 5% adicional por gastos de difícil justificación (máx. 2.000 €/año) sin necesidad de facturas.
Calendario fiscal del autónomo
Regla general: trimestral del 1 al 20 del mes siguiente. El 4T tiene hasta el 30 de enero. Los días festivos nacionales pueden desplazar el plazo.
Enero
303 + 1301–20 ene
4T del año anterior (IVA e IRPF)
Enero
3901–30 ene
Resumen anual IVA del año anterior
Febrero
347Hasta 28
Operaciones con terceros del año anterior
Abril
303 + 1301–20 abr
1T del año en curso (IVA e IRPF)
Abril–Jun
1001 abr–30 jun
IRPF anual del año anterior
Julio
303 + 1301–20 jul
2T del año en curso (IVA e IRPF)
Octubre
303 + 1301–20 oct
3T del año en curso (IVA e IRPF)
Cuándo pagar la cuota RETA
La Seguridad Social domicilia el cobro el último día hábil del mes. Asegúrate de tener fondos en tu cuenta bancaria asociada para evitar recargos.
Si no puedes pagar a tiempo
Fraccionamiento de deudasolicítalo antes del vencimiento en la web de la AEAT
Aplazamiento de RETAcontacta con la Tesorería General de la SS
Recargo por extemporánea1% por mes si presentas fuera de plazo voluntariamente (mejor que esperar inspección)
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Información orientativa basada en la normativa fiscal española de 2026. Consulta siempre con un gestor o asesor para tu caso concreto.